信永中和洞察 | 首席合伙人譚小青：新時期數(shù)字經濟背景下高端咨詢服務行業(yè)的發(fā)展
2023年02月27日
編者按：日前，由中國發(fā)展戰(zhàn)略學研究會數(shù)字經濟戰(zhàn)略專業(yè)委員會主辦的“數(shù)字賦能 平臺聚力—數(shù)字經濟戰(zhàn)略2023新年論壇”在線舉行。信永中和集團首席合伙人譚小青受邀出席并發(fā)表演講，在回顧我國數(shù)字經濟發(fā)展成就基礎上，結合高質量發(fā)展、新發(fā)展格局等對數(shù)字經濟發(fā)展的新要求，探討了加快企業(yè)數(shù)字化轉型的方向和路徑，并結合實踐對專業(yè)咨詢服務機構在企業(yè)數(shù)字化轉型中有效發(fā)揮支撐作用進行了展望。以下為發(fā)言內容，有刪減。
最近十年來，我國數(shù)字經濟取得了舉世矚目的發(fā)展成就，以數(shù)據(jù)作為關鍵生產要素的數(shù)字經濟蓬勃發(fā)展，新技術、新業(yè)態(tài)、新模式層出不窮，成為“后疫情”時代全球經濟復蘇的新引擎。據(jù)中國信通院相關數(shù)字經濟報告顯示，2021年，我國數(shù)字經濟規(guī)模達到45.5萬億元，較“十三五”初期擴張了一倍多，同比名義增長16.2%，占GDP比重達39.8%，較“十三五”初期提升了9.6個百分點。
黨的二十大對推進數(shù)字技術創(chuàng)新、深化數(shù)字化轉型、建設數(shù)字中國提出了更高要求，提出“加快發(fā)展數(shù)字經濟，促進數(shù)字經濟和實體經濟深度融合，打造具有國際競爭力的數(shù)字產業(yè)集群”的任務?！丁笆奈濉睌?shù)字經濟發(fā)展規(guī)劃》強調，以數(shù)據(jù)為關鍵要素，以推動數(shù)字技術與實體經濟深度融合為主線，以協(xié)同推進數(shù)字產業(yè)化和產業(yè)數(shù)字化，賦能傳統(tǒng)產業(yè)轉型升級為重點，以加強數(shù)字基礎設施建設為基礎，以完善數(shù)字經濟治理體系為保障，不斷做強做優(yōu)做大我國數(shù)字經濟。
這個過程中企業(yè)將面臨許多需要攻克的難題，其中數(shù)字化轉型貫穿在企業(yè)轉型變革的所有方面，比如：企業(yè)在自身發(fā)展的生命周期存在持續(xù)轉型的內在需求；構建以客戶為中心的體系是獲取市場與客戶的應有之義；產品和流程的創(chuàng)新是形成差異化競爭的關鍵要素；在后疫情和逆全球化背景下供應鏈安全成為企業(yè)核心競爭力的體現(xiàn)；卓越運營，充分整合企業(yè)管理各系統(tǒng)和各環(huán)節(jié)是業(yè)務模式得以落地的必要保證；人才作為企業(yè)發(fā)展的核心競爭力正受到廣泛關注，而績效驅動是現(xiàn)代組織設計的關鍵；建立敏捷的組織和流程以快速應對外部環(huán)境的不斷變化；全面的風險管理體系和合規(guī)體系是保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的基石；財務審計和稅務咨詢作為公司治理，信息披露和投資者關系管理的重要基礎，顯得尤為重要。
在產業(yè)數(shù)字化轉型過程中，專業(yè)咨詢服務機構對傳統(tǒng)產業(yè)的價值和意義是全方位的，其作用不可或缺，企業(yè)在數(shù)字化轉型過程中通常會面臨以下痛點：領導力缺失導致方向錯誤；團隊缺失導致技術路線錯誤；技術和業(yè)務融合缺失導致價值錯誤；規(guī)劃缺失導致過程錯誤；組織協(xié)同缺失導致執(zhí)行錯誤；人才缺失導致能力錯誤。這些痛點和問題的解決，需要專業(yè)服務機構的深度參與。
首先，當企業(yè)不知道有沒有問題時，需要財務審計的介入，財務審計可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問題；當知道有問題但是不知道做什么時，需要戰(zhàn)略咨詢服務；當知道做什么但不知道怎么做時，需要業(yè)務咨詢和IT咨詢服務；知道怎么做但不知道規(guī)避什么風險時，需要風險管理咨詢服務；知道怎么做不知道用什么工具和產品實現(xiàn)時，需要IT實施服務；都做完了不知道怎么管理運營時，需要運營咨詢服務；都做完了不想自己管理運營時，需要運營外包服務。企業(yè)數(shù)字化轉型將是一場始于新型IT架構的頂層運動，因此專業(yè)咨詢機構在企業(yè)數(shù)字化轉型中由于其在技術上的積累和前瞻成為技術的傳播者。
其次，企業(yè)數(shù)字化轉型不僅需要懂技術，更需要對業(yè)務有深度洞察，在充分理解業(yè)務發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略的前提下，用新思維與新技術打造企業(yè)業(yè)務與技術創(chuàng)新平臺，助力企業(yè)運營模式、商業(yè)模式，乃至用戶體驗的全方位創(chuàng)新，進而成為企業(yè)降低運營成本并創(chuàng)造新的商業(yè)價值的驅動者。
再次，專業(yè)服務機構因其與市場的廣泛鏈接，可以幫助企業(yè)建立連接客戶、生態(tài)伙伴和員工的數(shù)字化商業(yè)生態(tài)，并因而成為生態(tài)的鏈接者。
最后，數(shù)據(jù)智能技術正在重新定義商業(yè)，專業(yè)服務機構善于將技術語言轉化成業(yè)務語言，將業(yè)務語言轉換為技術語言，從而成為業(yè)務的翻譯者，最大限度地提升和實現(xiàn)業(yè)務價值。
圖 專業(yè)咨詢服務機構對傳統(tǒng)產業(yè)的價值和意義
經濟要實現(xiàn)高質量發(fā)展，離不開高端專業(yè)服務的支撐。美國擁有一大批優(yōu)秀的企業(yè)，在這些企業(yè)背后有一大批優(yōu)秀的咨詢服務機構，美國咨詢行業(yè)的規(guī)模和成熟度是美國擁有大批優(yōu)秀企業(yè)的前提和保障。中國的優(yōu)秀企業(yè)在成長過程中同樣離不開咨詢服務機構的陪伴，比如華為公司之所以成為令美國舉全國之力打壓的公司，咨詢公司的作用不可磨滅，任正非在介紹華為公司時特別提到美國咨詢公司對華為的支持作用。從左上圖可以看出中美兩國在咨詢服務行業(yè)的差距，美國咨詢行業(yè)規(guī)模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%。中國歷經幾十年發(fā)展，制造業(yè)已趕上甚至開始超越西方發(fā)達國家，但高端專業(yè)服務行業(yè)基本被國際大公司壟斷，2022年受追捧的咨詢機構全部是外國公司。外資機構普遍歷史悠久（超過100年），治理結構穩(wěn)定，方法論成熟，人才齊備，案例庫豐富，專業(yè)度高，綜合服務能力強，而國內專業(yè)服務機構成立時間短（以注冊會計師行業(yè)為例，排在前15名的時間長的40年，時間短也就是20年），普遍規(guī)模小，品牌影響力弱，綜合服務能力不強，特別是數(shù)字化服務能力普遍不足，內部治理和管理乏力，一體化程度不高，資源整合能力不強，缺乏核心競爭力。
黨的二十大報告要求統(tǒng)籌發(fā)展和安全，提出高質量發(fā)展和實現(xiàn)國家安全，政策環(huán)境和導向對內資專業(yè)服務機構的發(fā)展給予了最殷切的期許。數(shù)字經濟的蓬勃發(fā)展，為我國高端專業(yè)服務行業(yè)的規(guī)模、質量和效益的提升，帶來一次“彎道超車”的新機遇。如何滿足我國經濟高質量發(fā)展的日益增長的對高端專業(yè)服務的需求，是內資專業(yè)服務機構謀求新發(fā)展的“必答題”。
注冊會計師行業(yè)經過四十年尤其是最近二十年的高速發(fā)展，目前已發(fā)展成為專業(yè)服務行業(yè)的一支最具規(guī)模的重要力量，目前行業(yè)收入規(guī)模已超過1100億，收入超過10億的公司已超過10家，從業(yè)人員已超過40萬人，已通過注冊會計師考試的人員達到28萬人（注師考試被認為是所有資格考試中最難的考試），所以，以注冊會計師行業(yè)為基礎發(fā)展我國自主咨詢服務機構不失為一個好的路徑，注冊會計師行業(yè)也理應擔當起高端咨詢服務的重任。
圖2020年中美兩國咨詢行業(yè)市場規(guī)模及增速
當然，中國注冊會計師行業(yè)與美國相比尚存在巨大差距，從收入規(guī)模看，在中美GDP差距不斷縮小的背景下，中國前100家會計機構不及美國前100家會計專業(yè)機構收入的15%，從中美前100家會計機構收入結構分析，美國會計專業(yè)機構的稅務及管理咨詢等非審計鑒證類業(yè)務收入占比高達68%，而中國僅約20%。從這些數(shù)據(jù)看，一方面說明國內會計專業(yè)機構咨詢業(yè)務空間巨大，上面提到，美國咨詢行業(yè)規(guī)模占GDP的比重超過1%，而我國不到0.2%，如果達到美國的水平，中國咨詢行業(yè)的規(guī)模將超過1萬億；另一方面說明企業(yè)有需求，由于供給側的原因沒有得到有效滿足，所以發(fā)展內資專業(yè)服務機構已刻不容緩。
信永中和是最具代表性的內資專業(yè)服務機構，歷經40多年的發(fā)展，目前已擁有完整的業(yè)務板塊，在審計、工程管理、管理咨詢和稅務等領域已形成了相當?shù)臉I(yè)務規(guī)模，2022年信永中和全球收入規(guī)模超過47億，人員數(shù)量接近1.2萬人，在中國內地已建立覆蓋主要城市（29個）的分支機構和服務網(wǎng)絡，在境外已配合國家“一帶一路”戰(zhàn)略初步建成了覆蓋亞洲、歐洲、大洋洲、非洲和南美洲的國際網(wǎng)絡（目前19個成員所），正在朝著成為有國際影響力的綜合性專業(yè)服務機構的目標而努力。
信息化、數(shù)字化是信永中和多年來持續(xù)的戰(zhàn)略，早在2014年四五規(guī)劃的開局之年，信永中和在業(yè)內率先將信息化戰(zhàn)略升級為公司的優(yōu)先戰(zhàn)略，2019年五五規(guī)劃正式將數(shù)字化戰(zhàn)略確立為集團的核心戰(zhàn)略，在加快內部數(shù)字化轉型和外部數(shù)字化服務兩方面全面發(fā)力。當前，信永中和已逐漸形成以企業(yè)財務管控平臺為核心的數(shù)字化平臺服務光譜。未來，信永中和將通過持續(xù)升級數(shù)字化服務能力，構建數(shù)字化服務生態(tài)圈，成為企業(yè)數(shù)字化轉型中的長期戰(zhàn)略合作伙伴。
總結一下今天演講的主要觀點:中國數(shù)字經濟取得了舉世矚目的成就；企業(yè)數(shù)字化轉型離不開專業(yè)服務機構的支持；中國在高質量咨詢領域與美國相比存在巨大差距，但中國發(fā)展?jié)摿薮?；在當前國際國內新形勢下，大力發(fā)展內資專業(yè)咨詢服務機構勢在必行且刻不容緩；中國注冊會計師行業(yè)應當擔當起內資專業(yè)服務機構的重任；信永中和愿同中國企業(yè)一道，為成就一批世界一流的中國企業(yè)而努力！
圖 中國和美國前100家會計專業(yè)機構收入對比